在国际（jì）贸（mào）易中，进（jìn）出（chū）口退税（shuì）政策起着至关重要的作用。它不仅（jǐn）有助于企业降低成本（běn）、提高竞争力，还（hái）对国家的经（jīng）济发展和对外贸易平衡有着积极的（de）影响。下面（miàn）就为大家详细介绍（shào）进（jìn）出口退税的相关知识。

一、进出口退税的概念

进出口退税，全称为出口货物（wù）退（免）税，是指对报（bào）关（guān）出口的货物退还在国（guó）内各生（shēng）产环节和流转环节按税（shuì）法规定缴纳的增值税和消费税。其目的在于鼓（gǔ）励本国货物出口，使本国产品以（yǐ）不含税价格（gé）进入国际市（shì）场，增强产品（pǐn）在国际市场上的竞争（zhēng）力。

二、进出（chū）口退（tuì）税（shuì）的政策依据（jù）

进出（chū）口（kǒu）退税政策主要依据国（guó）家的税收法律法规以及相关的贸易政策（cè）。在我国，《中华人民共（gòng）和（hé）国增值（zhí）税暂行（háng）条例》《中华人民共和国消费税（shuì）暂行条例（lì）》以及《出口货物退（免）税（shuì）管理办法》等法（fǎ）规（guī）文件，对出口（kǒu）退税的（de）范（fàn）围、条件、计算方法、申报流程等方面做出了（le）明确规（guī）定（dìng）。

三、进出口退税（shuì）的条件（jiàn）

必须是增值税、消费税征收范围内的货物（wù）。

增值（zhí）税、消费税的征收范围，包括除直接向农业（yè）生（shēng）产者收购（gòu）的免税农产品以（yǐ）外的（de）所有增值税应（yīng）税（shuì）货物，以及烟、酒、化妆（zhuāng）品等 11 类列举征收消费税的消费品。

必须是报关离境出口的货物（wù）。

所谓出口（kǒu），即输出关口，它包括自营（yíng）出口和委托（tuō）代理（lǐ）出（chū）口两种形式。区别（bié）货物是否报（bào）关离境出口（kǒu），是确定货物是否属于退（tuì）（免（miǎn））税范（fàn）围（wéi）的主要标准（zhǔn）之（zhī）一（yī）。凡在国内销售（shòu）、不报关离境的货物（wù），除另有规（guī）定者外，不（bú）论出（chū）口企业是以外汇还是以（yǐ）人民币结（jié）算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得（dé）视为出口货（huò）物予以退税。

必须是在（zài）财务上作出口销售处（chù）理的货物（wù）。

出口货（huò）物（wù）只有在财务上作出销售（shòu）处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（tuì）税的规定只（zhī）适用于贸易性的出口（kǒu）货物，而对非贸（mào）易性的出口货物，如捐（juān）赠的礼（lǐ）品、在国内个人购买并自带出境（jìng）的货物（另（lìng）有规定（dìng）者除（chú）外（wài））、样品、展品（pǐn）、邮（yóu）寄品等等，因其一般（bān）在财务上不作销售处理，故按照现行规（guī）定不能退税。

必须（xū）是已收（shōu）汇并经核销的（de）货物。

按照现行规定，出口企业申请办理退（免（miǎn））税的出口（kǒu）货物，必须（xū）是已收外汇并经外汇管理部门（mén）核（hé）销（xiāo）的货物（wù）。

四、进出口退（tuì）税的（de）计（jì）算方（fāng）法

增值税出口退税的计算

当期应（yīng）纳税（shuì）额（é）的计（jì）算

当期应纳（nà）税额 = 当期内销（xiāo）货物（wù）的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

免抵退税（shuì）额的（de）计算

免抵退税额（é） = 出口货物离岸价 × 外汇人民（mín）币牌价 × 出口货物退税率（lǜ）－免抵退（tuì）税额抵减额（é）

当（dāng）期应退税额和免（miǎn）抵（dǐ）税额的确定

如（rú）当期期（qī）末留（liú）抵（dǐ）税额≤当期免抵退（tuì）税额，则

当期应（yīng）退税额 = 当期期（qī）末留抵税额（é）

当（dāng）期免（miǎn）抵税额 = 当期免（miǎn）抵（dǐ）退税（shuì）额（é）－当期应（yīng）退税额

如当期期（qī）末留抵税额 > 当期免抵退税（shuì）额，则

当期（qī）应退税额 = 当（dāng）期免抵（dǐ）退税额

当（dāng）期免（miǎn）抵税额（é） = 0

消费税（shuì）出口（kǒu）退税的（de）计（jì）算（suàn）

有出口经营权的（de）外贸企业（yè）购进应税消费品直接出（chū）口，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消（xiāo）费品，应退消费税税款的计算公式（shì）为：

应退消费税税（shuì）款 = 出口货物的（de）工厂销售额（出口数量）× 税率（单位税（shuì）额）

五、进出口退（tuì）税的申报流（liú）程（chéng）

收集退税凭证

出口（kǒu）企业在货物（wù）报关出口后，应及时收集相关的退税凭证，包括出口货（huò）物报关单、增值税专用发票、出口发票等（děng）。

进行退税申报

出口企业在规定的时间（jiān）内，通（tōng）过电子税务局（jú）或退税申（shēn）报软件，将收（shōu）集到的退税凭证信（xìn）息录入系统，并生成退税申报数（shù）据（jù）。然后，将申报（bào）数据上传（chuán）至税（shuì）务机关进（jìn）行（háng）审核。

税（shuì）务机关审核

税务机关对（duì）出口企业提交（jiāo）的退（tuì）税申报数据进行（háng）审（shěn）核，主要审核申报数（shù）据的真实性、准确性（xìng）和完整性。审核过程中，可能会要求出口企业提供补充资料或进行实地（dì）核（hé）查（chá）。

办理退税手续

经（jīng）税务机关审核通过后，出口企业即可办理退税手续。税务（wù）机关（guān）将（jiāng）按照规定的程序，将退税款（kuǎn）退（tuì）还（hái）给出口企业。

六（liù）、进出（chū）口退税的注意事项

严格遵守退（tuì）税政策和申报流程，确保申报数据的真实性、准（zhǔn）确性和完整性。

及时收集和整理退（tuì）税凭（píng）证（zhèng），避免因（yīn）凭证（zhèng）丢（diū）失或不完整而影响退税申报。

关（guān）注退税政策的变化，及时调整企（qǐ）业的经营策（cè）略（luè）和退税申报工作。

加强（qiáng）与税（shuì）务机关的沟通（tōng）和（hé）协（xié）调，及时解（jiě）决（jué）退税申（shēn）报（bào）过程中遇到的问题。

总之，进出（chū）口退税政策是国（guó）家鼓（gǔ）励出口、促（cù）进（jìn）对外贸易发展的重要手段。企业应充（chōng）分了解和掌握进出口退税的相关知识（shí），合理（lǐ）利用退税政策，降低企（qǐ）业成本，提高企业竞争（zhēng）力，为国家的经济发展和对外贸易（yì）平衡做（zuò）出（chū）贡献。